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山东青年政治学院基本建设财务管理暂行办法

时间:2015-06-04 14:34:00

第一章  总则

第一条  为规范和加强我校基本建设财务管理工作,合理有效地使用基本建设资金,根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建〔2002394号)有关规定,结合我校基本建设工作实际,制定本暂行办法。

第二条  基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家的有关法律、法规和基本建设财务管理的各项规章制度,依法筹集、使用、管理基本建设资金,保学校工程项目建设的顺利进行;加强对建设资金预算管理,做好基本建设会计核算以及财务分析等工作;规范基本建设资金拨付程序,严格控制基本建设成本,切实提高投资收益。

第三条  基本建设财务管理的基本原则:

(一)专款专用原则。基本建设资金必须按规定用于经批准的基本建设项目。严格按照预算管理程序的规定安排建设项目资金预算,不得挤占挪用其他专项资金,不得违反规定的用途支付资金,不得截留资金,确保资金及时、足额用于工程建设。

(二)经济效益原则。基本建设资金从筹资、使用、核算到管理,必须厉行节约,减少损失浪费,努力提高建设资金的使用效益。

第二章  管理体制与职能

第四条  财务处负责我校基本建设财务管理工作,主要职责是:

(一)贯彻执行国家有关基建财务管理的法律、法规和主管部门的规章制度。建立健全学校基本建设财务管理办法、内部控制制度和岗位责任制。

(二)根据学校的发展规划和基本建设投资计划,按规定多渠道筹集基本建设资金,保证工程建设顺利开展;规范资金管理,提高资金使用效益,降低投资成本,防止出现违规使用资金等问题。

(三)组织基本建设会计核算,进行基建项目银行账户管理;严格按照预算、合同和竣工结(决)算审计结果,办理工程价款的支付和结算,控制费用性支出。

(四)及时编制年度基本建设财务预(决)算及相关的财务统计报表。

(五)参与基本建设投资计划和财务竣工决算的编制,参与工程项目招投标合同和施工合同的签订等工作。

(六)定期收集、汇总基本建设资金使用、管理信息,编制资金使用效益分析报告。

(七)配合资产管理处办理固定资产交付使用手续,及时进行转增固定资产的账务处理。

(八)做好基本建设财务管理档案的收集整理和归档工作。

第三章   预算管理

第五条  基本建设投资项目预算是学校预算的重要组成部分,是学校基本建设投资项目年度支出计划。财务处根据学校的总体规划、上级主管部门下达的年度基本建设计划,以及学校的基本建设资金来源等方面,按经济性质划分具体用途,编制细化基本建设投资项目预算。

第六条  学校基本建设投资项目预算,必须按照上级主管部门的要求和学校的统一部署按时编制,并经学校和上级主管部门批准后实施。如需调整,必须编制正式调整预算,并严格按基建程序和预算程序报批。

新的建设项目开工前,基建办公室应及时向财务处提供项目立项手续、总概算、设计合同、施工合同、中标通知书,并编制详细的项目执行预算。

第七条  学校的基本建设资金来源包括:

(一)财政性基本建设资金;

(二)专项基本建设项目资金;

(三)学校自筹基本建设资金;

(四)基本建设项目贷款;

(五)经批准用于基本建设的其他资金。

第八条  基本建设支出预算包括:

(一)项目前期费用;

(二)征地费;

(三)建筑工程费;

(四)建筑材料费;

(五)安装工程费;

(六)设备购置费;

(七)其它费用。

第四章  资金拨付管理

第九条  根据《建设工程价格结算办法》(财建〔2004369)有关规定,应结合学校财力,严格根据工程概(预)算、合同约定和工程结算审计结果,进行工程进度款拨付和工程价款结算。对违反财务规章制度的行为应当制止和纠正;对于不真实、不合法的原始凭证不予办理;对记载不明确、不完整的原始凭证,有权要求更正、补充或予以退回。

第十条  基本建设合同因工程变更、设计变更等因素影响,需对合同价款或合同内容进行调整的(除按照审计结算结果进行调整外),必须严格执行国家有关管理规定,并根据校内签订合同流程,及时签订工程合同价款补充协议后,方可作为价款支付的依据。

第十一条  工程款拨付程序。

(一)基建办公室负责拟定用款计划,报送至财务处,财务处根据年度预算结合财力提出拟付款意见后,报分管校领导审批。

(二)基建办公室依据批复的用款计划,由施工单位填写《建设项目付款审批单》,经基建办公室、监理、审计、财务等部门签署意见,报分管校领导和校长审批。

(三)财务处根据手续齐全的《建设项目付款审批单》和发票,结合工程合同及结算审计结果等相关资料,核拨工程款。

第十二条  材料物资的采购必须根据基建审定的与标底一致的材料供应计划、材料合同、入库单、发票等手续付款。发生材料变更时,必须根据材料变更计划和入库单付款。领用的施工材料,基建有关人员必须在当月25日前将与施工单位核对无误并由双方签字认可的出库单交财务处。财务处按照材料预算价格或约定价格,做好与施工单位的材料结算工作。

第十三条  质量保证金至少不应低于5%按合同约定比例预留。待质保期满后,由基建办公室及使用部门验收合格并签署意见后,按合同规定付款。

第五章  竣工结(决)算管理

第十四条  工程竣工后,基建办公室应组织施工单位及时办理工程竣工结算,并经具有工程造价咨询资质的机构出具审计报告,财务处据此办理工程价款结算。

第十五条  工程竣工决算是关系到准确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件。基建办公室、审计处、资产处、财务处、施工单位应全力协作,做好竣工项目决算的编制工作。

第十六条  竣工工程项目决算程序:

(一)施工单位在合同约定的期限内完成工程项目决算书的编制工作。

(二)基建办公室在规定的期限内完成工程项目决算的初审工作。

(三)审计处在审计规定的期限内完成审计工作,出具财务竣工决算审计报告。

(四)准备工程项目决算相关材料,报分管校领导审批签字。

(五)财务处依照财务竣工决算审计报告,进行转增资产等相关工作。

第六章  资产交付使用

第十七条  基建项目竣工决算后,基建办公室应及时办理资产交付使用手续。财务处根据会计资料及基建办公室提供的其他资料,填制《竣工项目工程造价、交付使用资产明细表》,配合资产管理处办理固定资产移交手续。

第七章  年度决算的管理

第十八条  基建财务年终决算前,要认真做好清理在建工程及往来款项的工作。

第十九条  在年终清理的基础上,按照上级主管部门关于基建财务年终决算的要求,完整、真实、准确、及时上报决算报表。

第八章  附则

第二十条  本办法由财务处负责解释。

第二十一条  本办法自颁布之日起执行。

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