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关于增值税发票开具有关问题的说明

时间:2017-11-10 10:44:00

  随着营业税改征增值税工作的实施,我校教职工的课题面临开具增值税发票的现实需要。为了进一步优化纳税服务,方便教职工全面了解开具发票相关政策,我处对相关税收政策进行归纳整理,供广大教职工参考。 

  一、校方开具增值税发票的种类 

  1、增值税专用发票。对方单位为增值税一般纳税人的,可以开具增值税专用发票。需对方提供信息如下:单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及银行账号。 

  2、增值税普通发票。对方单位为增值税一般纳税人、小规模纳税人、自然人的,可以开具增值税普通发票。需对方提供信息如下:单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及银行账号;当对方单位为自然人时,需对方提供姓名,身份证号码信息。 

  二、可以开具增值税发票的业务范围 

  根据我校的经营范围,经由税务局核定,我校可以开具的增值税发票有培训费,技术服务费(课题经费、订刊费),房屋租赁费三种。其中房屋租赁费只针对于西校区房屋租赁事项。 

  三、开具增值税发票税率 

  根据国家政策,所开具的培训费、技术服务费需交3%的增值税,计税依据为所开发票不含税金额;需交12.5%的增值税附加税(城市建设税7%,专项收入3%,政府性基金收入2%,地方水利建设基金0.5%),计税依据为所缴增值税金额。 

  计算公式: 

  以技术服务费为例: 

  所缴增值税额=所开发票金额÷1.03×0.03 

  所缴增值附加税额=所缴增值税额×12.5% 

  所缴税款=所缴增值税额+所缴增值附加税额 

  四、开具发票的其他说明 

  我校现有税控机,可以自行开具增值税普通发票。 

  如开具增值税专用发票,我们要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》并加盖公章,前往历城区国税局办理代开发票事宜。具体流程:个人申报→学校OA批复→税务系统申请→现场批复开票。所以需要开具增值税专用发票的单位或个人提前5个工作日将开票材料准备好进行个人申报。 

  注: 

  1.因为每个月底月初需要报税,扣款等工作,每月25号后、3号前我们不提供开具发票服务。 

  2.如款项未到需要开具发票,请当事老师填写发票借据,并确保款项一周之内到账。 

  未尽事宜,请您咨询58997238. 

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